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公司营业收入转入个人账户的4大风险！

文章来源：诚量会计发布时间：2019-11-17 10:26:34 阅读量：123

　　公司营业收入转入个人账户的4大风险

90％老板不知道：公司营业收入转入个人账户的4大风险！
公司营业收入转入个人账户，有什么风险？可以说90%的老板都不清楚！下面通过案例来分析将企业营业收入转入个人账户所面临民事责任、刑事责任等4个方面的法律风险：
背景

2019年税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户！

一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，更要承担刑事责任！

案例

营业收入1000万元直接转入个人账户

90％老板不知道：公司营业收入转入个人账户的4大风险！
甲公司的股东乙将公司的营业收入1000万元直接转入个人账户，没有将公司的营业收入转入公司的账户。甲公司在财务处理上仍然将1000万元的收入正常入账，且及时进行纳税申报，交纳税款。对于甲公司乙股东的行为法律分析如下：

90％老板不知道：公司营业收入转入个人账户的4大风险！
四大麻烦

90％老板不知道：公司营业收入转入个人账户的4大风险！
按照常理，股东乙如果不是出于避税的考虑（此处分析不考虑股东乙对于现金的要求及转移公司财产的目的），没有必要将本来归属于甲公司的1000万元的营业收入不经过公司的基本账户，直接转入到个人账上，这样会带来很多不必要的麻烦：

麻烦一

增值税方面

在交纳企业所得税方面，1000万元也是要交纳的。抛开成本要素不考虑，1000万元需要交纳1000＊25％＝250万的企业所得税。如果甲公司对于企业所得税也正常交纳的话，对于企业所得税不存在风险。

麻烦二

所得税方面

在交纳企业所得税方面，1000万元也是要交纳的。抛开成本要素不考虑，1000万元需要交纳1000＊25％＝250万的企业所得税。如果甲公司对于企业所得税也正常交纳的话，对于企业所得税不存在风险。

麻烦三

股东方面

股东从本应该入公司的帐的资金转到个人账上，按照我国税法的规定，该行为视为对于股东个人的分红。股东个人的分红应该缴纳20％的个人股息红利所得税，乙股东的个人股息红利所得税为200万元。因为股东乙直接将本应入公司的帐资金转到个人帐，等于股东没有缴纳个人股息红利所得税。偷逃200万元的税款属于重大违法犯罪的行为。

麻烦四

公司年度报告公示

对公司年度报告公示的影响（以前属于企业年检）。公司本来有1000万元的现金流入，但是由于股东将本应该入公司的帐的资金转到个人名下，直接导致公司少了1000万元的现金，对于年度报告公示会产生重大影响。

刑法上的责任

两大刑法责任

两大刑法责任

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其他法律一
《人民币银行存款账户结算管理办法》的相关规定

第四十条　单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：

（一）代发工资协议和收款人清单。

（二）奖励证明。（三）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。（四）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。（五）债权或产权转让协议。（六）借款合同。（七）保险公司的证明。（八）税收征管部门的证明。（九）农、副、矿产品购销合同。（十）其他合法款项的证明。

从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。

该条款说明，公司如果将资金打给个人帐，也就是日常所说的公对私，若转账金额达到一定的额度，要向银行提供相关的证据材料，且要经过中国人民银行的审批。若给股东乙转账1000万是比较困难的。如果转账金额在5万元以下，可以直接转账给个人。但是1000万如此大的金额，在操作上比较困难。

其他法律二
第四十二条　单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的

银行应按第四十条、第四十一条规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。

第六十二条　银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。

银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

第六十七条　银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为：

（一）提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。

（二）开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。（三）违反本办法第四十二条规定办理个人银行结算账户转账结算。（四）为储蓄账户办理转账结算。（五）违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。（六）超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。

银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。