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三季度的企业所得税预缴申报应该注意什么？

文章来源：诚量会计发布时间：2019-11-07 09:20:55 阅读量：123

　　每个季度结束，会计朋友们就有一个重要的工作要做，那就是季度企业所得税预缴申报。这不，天地培训给大家备上了。

不愁了，三季度的企业所得税预缴申报应该注意什么？

企业所得税预缴申报表近两年变化

我们知道，根据国家税务总局公告2018年第26号规定，2018年7月开始，当时企业所得税预缴申报表有一个重大变化。当时主要是为了适应近年来企业所得税相关政策不断完善以及税务系统“放管服”不断深化改革的需求，预缴申报精简了填报内容、全面落实了新政策、优化了申报体验。

为了贯彻落实型微利企业普惠性所得税减免政策，国家税务总局公告2019年第3号又对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）进行了修订。

2019年7月起，国家税务总局公告2019年23号又对其进行了调整，主要是为了贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围等企业所得税优惠政策。

所以，目前的企业所得税预缴申报表近两年主要就是一个这样的变化。

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申报实操重点关注事项

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大家登录电子税务局，可以在我要办税-税费申报及缴纳里面找到企业所得税申报界面。

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点击企业所得税季度申报，我们看到申报界面。

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具体有如下表：

A200000企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）

A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表（附表一）

A201020 固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表（附表二）

A201030减免所得税优惠明细表（附表三）

居民企业参股外国企业信息报告表

具体我们详细看看主表，就是下面这个样子。

当然，我们这里是针对查账征收适用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）来说的，也就是上面这个表，核定征收不适用此表，这里不多说。

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说说申报表上几处重点。

只需要填本年累计数。

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注意，这里的累计数是填写截止到申报季度末的累计数。比如你10月申报第3季度，就是填写1-9月的数据。之前很多朋友搞不清楚，其实表格抬头也能理解，写的很明确，本年累计金额。

企业所得税还是累算，这里填写一定要注意，不要填错7-9月的数据了。

三种预缴方式如何选择？

这种设置是源于企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式