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小规模纳税人差额征收如何申报才是正确的？

文章来源：诚量会计发布时间：2018-11-08 10:04:44 阅读量：123

　　　　导读：小规模纳税人差额征收如何申报？如果企业自己要求申请不按季申报，需要税务机关核定纳税期限。以下就是诚量会计东莞公司注册小编整理的相关内容，希望能对大家有所帮助。

　　小规模纳税人差额征收如何申报？

　　按照应征差额扣除后不含税销售额的税费填写，具体计算方法为

　　应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率，其中，差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷（1+征收率），而差额扣除后本期含税销售额＝全部含税收入－本期差额扣除金额。

　　1.选择简易计税方法差额征税

　　在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将支付的分包款填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”。

　　将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”。

　　在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

　　将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

　　将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

　　2.选择简易计税方法

　　在《增值税纳税申报表》中，将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的金额合计填入第1行“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

　　将代开的增值税专用发票开具的金额填入申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

　　将自开和代开的增值税普通发票开具的金额填入申报表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。

　　旅游业营改增差额征税的核算公式

　　由于试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法在财税〔2016〕36号文附件二中是以“有关政策（三）销售额”规定的，并不属于简易征税办法，因此，对于一般纳税人选用此办法的，除了销售额中已抵减费用外，仍然可以抵扣其它正常进项税额。

　　旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用

　　（一）一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额

　　当期销项税额＝销售额÷（1+6%）×适用税率6%

　　（二）小规模纳税人应纳增值税额＝销售额÷（1+3%）×征收率3%

　　以上就是诚量会计东莞公司注册小编为大家介绍的小规模纳税人差额征收如何申报的相关内容，希望能对大家在工作上有所帮助，想要了解更多这方面的信息可以关注我们网站最新信息。

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