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东莞注册公司是选“一般纳税人”还是“小规模纳税人”?
文章来源：诚量会计 发布时间：2018-04-12 15:19:30 阅读量：123
经常东莞诚量会计事务所的客服会问客户，你想注册“一般纳税人”还是“小规模纳税人” 公司?但对于许多刚创业的人来说，不知道在公司注册时如何选择才对企业发展有利，今天小编跟大家一起探讨下：
名词解析：什么是抵扣率？抵扣率是指可从销项税额中抵扣的进项税额占销项税额的比率。可抵扣的进项税额指取得符合规定并可以抵扣的增值税专用发票上注明的税额、普通发票按征收率允许计算扣除的税额以及完税凭证上注明允许抵扣的税额等项目之和。销项税额等于不含税销售额乘以适用税率；抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额；如果设增值税的抵扣率为X，设可抵扣进项税额为Y在不考虑发票开具和出口退税的情况下，纳税人选择身份时，可以用无差别平衡点抵扣率判别法。当纳税人实际抵扣率高于无差别平衡点抵扣率时，选择一般纳税人身份，反之则选择小规模纳税人身份。行业一：一般纳税人适用税率为17%，小规模纳税人征收率为3%，如何选择？A、平衡点测算1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×17%－Y；2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%；3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×17%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×14%；4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×14%/不含税销售额×17%=82.35%；B、选择结论；因此，制造业、修理修配劳务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于82.35%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。行业二：一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%，如何选择？A、平衡点测算1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×6%－Y；2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%；3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×6%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×3%；4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×3%/不含税销售额×6%=50%；B、选择结论因此，金融业、生活服务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于50%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。行业三：一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人征收率为3%，如何选择？A、平衡点测算1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×11%－Y；2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%；3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×11%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×8%；4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×8%/不含税销售额×11%=72.73%；B、选择结论因此，建筑业、房地产业等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于72.73%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。行业四：一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人征收率为5%，如何选择？A、平衡点测算1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×11%－Y；2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×5%；3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×11%－Y=不含税销售额×5%，Y=不含税销售额×6%；4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×6%/不含税销售额×11%=54.55%；B、选择结论因此，不动产租赁行业（不含住房）纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于54.55%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。- 最新文章
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