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5月税改前，会计所提醒：会计必做的事情！

文章来源：诚量会计发布时间：2018-04-11 10:05:54 阅读量：123

　　　　根据财政部，税务总局下发的关于调整增值税税率通知，5月1日后，企业增值税原来的17%、11%税率下调！对于税率变更引发的工作量，东莞诚量会计事务所提醒！

　　4月当务之急，我所财务人员一定要梳理公司合同、发票等，以免税率调整给企业带来不必要的损失和麻烦。

　　5月1日起，增值税税率下调增值税税率调整已有明确文件通知：5月1日起，增值税三档税率为16%、10%、6%。

　　对于此次税改，东莞诚量会计事务所认为~

　　一、3月-5月期间的采购合同、销合同要考虑税率下降影响，合同是否要等于5月1日之后再签订，还是签订合同时就要考虑税率影响，采购单价要考虑降价，财务人员必需梳理企业的长期合同。

　　二、统一增值税小规模纳税人标准，由50万元和80万元上调至500万元，这个政策给企业带来极大利好，可以转回成为小规模纳税人。但同时要考虑一个问题，如果你的客户都是一般纳税人，你转成小规模纳税人，开不出一般纳税人增值税专用发票，得不偿失。

　　三、如果我们是在5月1日之后收到以前合同发票，是否可以抵扣，如果以5月1日为分界点，企业尽量在5月1日之前签合同，把所有的进项发票先开出来认证，以免对后续工作中产生不必要的麻烦。对一些长期合同，比较大的合同，已执行的部分，如装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还，税务给予明确规定。

　　4月清查合同发票，关注26个问题

　　1、17%、11%的专票5月1日后能否抵扣？5月1日以后取得5月1日前开具的17%或11%专票能不能抵扣？

　　进项税额是“支付或者负担的增值税额”，与税率/征收率无关，一般纳税人收到的增值税专用发票，按发票注明的增值税额抵扣，从另外一个角度，销售方开17%或11%的专票，其已缴纳17%或11%的增值税额。所以说，取得17%或11%专票，不是必须要在5月1日前认证，只要在自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，都可按规定抵扣17%或11%的进项税额。但建议最好是把收到的发票认证，后续就算能退，手续可能也比较繁锁。

　　2、购买货物，在5月1日前，取得17%税率专票，按规定抵扣了，5月1日后销售（一般计税方法），还能适应16%税率吗？

　　5月1日起，所有适用17%都调整为16%，购买货物，在5月1日前取得17%税率专票，5月1日后销售（一般计税方法）也适应16%税率。不要感觉“占便宜”了，没有！因为销售方开17%，其已经缴纳17%的增值税额。

　　3、销售方特意等到5.1才开发票，怎么处理？

　　这要看自己供应链议价能力，我们可以推迟付款，销售方也会考虑资金问题。

　　4、简易征收和小规模哪个更具优势？

　　这要具体问题具体分析，如果一般纳税人，选择简易计税，不能享受增值税季度9万元优惠，小规模纳税人可以。

　　5、政策规定是在一定时期内可以将一般纳税人改为小规模纳税人，这个一定时期如何理解？该制度是一直存在还是仅仅存在于5月1日之后的一定时间段？

　　是的，要关注税务局最新通知，等待最新政策中。

　　6、转为小规模，但有固定资产，40%的留抵，怎么处理？

　　按原则上是不能再进行抵扣，一旦转化为小规模纳税人，只能转入成本。

　　7、是不是所有的企业都可以减少税率？

　　生产、销售商品和货物的企业减按16%，交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率降至10%，服务行业不变，还是6%。