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税务筹划:帮老板“合理避税”

文章来源:诚量会计 发布时间:2018-03-25 16:03:03 阅读量:123

   
所谓税务筹划就是在合理合法的条件下,通过建账,记账,算账一系列的会计技能,实现合理避税,为老板节省开支。
那么,究竟怎么才能合理避税呢?今天东莞诚量会计事务所的会计师为给大家讲个最实用的避税干货,怎么给老板发工资!老板的工资用得着你来操心吗?其实啊,还真用得着…,想交税国家都舍不得跟我们要,老板的工资如果发不好,交的税比我们的年薪都高…
 
下面就给大家分析实例,说明一下。
例:某上市公司老总年薪364.2万元(不考虑保险之类的玩意儿),该公司老总应当如何发放该笔年薪才能取得最佳的节税效果?
注:东莞诚量会计事务所(http://www.dgclkj.com)从事专业代理记账,税务筹划十余年,拥有多名注册会计师,注册税务师,和一批专业会计人员。
方案一
该老总年应纳税所得额:364.2-4.2=360万元。按月平均发放工资30万元。在这一方案下,每月应缴纳税额:300000×45%-13505=121495元;全年应纳税额:121495×12=1457940元。
 
方案二
在有税收优惠的地区成立一个个人独资企业核定征收,将工资薪金转为生产经营所得。而核定征收这种方式也适用于缺少成本进项的企业,成立一个工作室事务所,给付款方开具发票,而且还能代开增值税专用发票。这里以将公司注册到低税区的重庆正阳工业园为例,园区目前是中国税收优惠政策中,对于较多行业开放,税收待遇最佳的地区,同时享受国家及地方诸多优惠政策:少数民族政策、西部大开发政策、三峡移民政策、国家级贫困扶持政策、革命老区政策等【陈183-757-04265】。企业在园区享受的税收优惠相当大。园区企业增值税和所得税以地方留存的30%~50%扶持;个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~3.1%。且企业实行注册制,无需到园区办公。
 
如上面所述的老总将工作室注册到有税收优惠的重庆正阳工业园区,享受核定征收。核定后364.2万总税率5.82%左右。总税负364.2万×5.82%=211964元。【陈183-757-04265】相对于方案一节税1245994元,节税力度达百余万。


方案三
测算大体适用税率:360÷36=10万元,适用45%的税率。按月平均发放工资10万元,年终奖120万元,12个月的股票期权所得120万元。在这一方案下,每月应纳税额:100000×45%-13505=31495元;年终奖应纳税额:1200000×45%-13505=526495元;股票期权所得应纳税额:(1200000÷12×45%-13505)×12=377940元;全年应纳税额:31495×12+526495+377940=1282375元;与方案一相比节税:1457940-1282375=175565元。
 
方案四
将年终奖适用税率降低一级,将部分年终奖转为工资。按月平均发放工资12万元,年终奖96万元,12个月的股票期权所得120万元。在这一方案下,每月应纳税额:120000×45%-13505=40495元;年终奖应纳税额960000÷12=80000元,适用税率35%,速算扣除数5505元,则960000×35%-5505=330495元;股票期权所得应纳税额:(1200000÷12×45%-13505)×12=377940元;全年应纳税额:40495×12+330495+377940=1194375元;与方案二相比节税:1282375-1194375=88000元;与方案一相比节税:1457940-1194375=263565元。
 
从以上四种筹划方案来看,只有将收入转到有税收优惠的工作室才是最有效的,节税力度大且合理合法。帮老板节约了这么多钱,升职加薪那也是水到渠成的事。当然,作为老板,自己更应该为自己省钱。
合理避税,这四个字,重要的其实不是避税,而是合理。不然,就变成了逃税。